MODIFICADAS RESOLUCIONES 000060 DEL 30 DE OCTUBRE DE 2017 Y RESOLUCIÓN NÚMERO 000045 DEL 22 DE AGOSTO DE 2018, SOBRE REPORTE INFORMACIÓN EXÓGENA AÑOS GRAVABLE 2018

Publicado: día 30 de abril de 2019. 

Mediante la presente resolución la DIAN modifica la información a reportar en medios magnéticos por el año gravable 2018, solicitada mediante Resoluciones 000060 del 30 de octubre de 2017 y  000045 del 22 de agosto de 2018, así:

Adiciona el siguiente parágrafo al artículo 16 (Información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas):

“Parágrafo 13. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones”.

Adiciona el siguiente parágrafo al artículo 22 (Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro Nacional):

“Parágrafo 3°. La información a reportar de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056 Versión 10, no debe ser reportada en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas”.

Modifica el parágrafo del artículo 26 (Contratos de colaboración empresarial):

“Parágrafo 1°. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial, no deberá ser reportada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.

Adiciona dos parágrafos al artículo 26 (Contratos de colaboración empresarial):

Parágrafo 2°. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del numeral 14.3 del artículo 14 de la presente resolución.

Parágrafo 3°. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 36 de la presente resolución”.

Adiciona un parágrafo al artículo 36 (Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones por el año gravable 2018):

“Parágrafo 3°. Los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a título de IVA asociados a pagos de rentas de trabajo y pensiones deberán ser reportados en los formatos de pagos y retenciones practicadas correspondientes, en el Concepto 5016 – Demás costos y deducciones, diligenciando las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o abonos en cuenta no deducibles en cero (0)”.

Modifica el artículo 45 (Sanciones)

“Artículo 45. Sanciones. Cuando la información de la presente resolución no se suministre, no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el artículo 651 del Estatuto Tributario”.

Modifica la información a reportar por los notarios, y los beneficiarios efectivos, así:

“Artículo 27. Información de beneficiarios efectivos. Las sociedades colombianas

que sean subsidiarias o filiales de sociedades nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, las sociedades fiduciarias respecto de los patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados, los administradores de fondos de inversión colectiva y los mandatarios, conforme a lo establecido en el literal n) y o) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deben suministrar de sus beneficiarios efectivos la siguiente información:

1. Tipo de Informante.

2. Tipo de documento.

3. Número de identificación.

4. Nombres y apellidos.

5. Fecha de nacimiento.

6. País de nacionalidad.

7. País de residencia fiscal.

8. Fecha final como beneficiario efectivo.

Parágrafo 1°. Esta información no debe ser reportada por las sociedades nacionales cuyas acciones se encuentren listadas en la Bolsa de Valores de Colombia y aquellos fondos y patrimonios autónomos cuyas participaciones o derechos fiduciarios sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia.

Parágrafo 2°. El número de identificación del beneficiario efectivo se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal, sin guiones, puntos o comas.

Parágrafo 3°. En la información a reportar se deben identificar todas aquellas personas que hayan figurado como beneficiarios efectivos en el respectivo año gravable. En cada caso se debe indicar la última fecha hasta la cual tuvo la calidad de beneficiario efectivo, de lo contrario se diligencia como fecha final 31 de diciembre del respectivo año informado.

Parágrafo 4°. La información a que se refiere el presente artículo deberá ser suministrada en el Formato 5253 Versión 1.

Parágrafo 5°. Para la casilla tipo de informante se utilizarán los siguientes conceptos:

Concepto                      Descripción

    1                               Sociedad nacional

    2                               Establecimiento permanente de empresas del exterior

    3                               Patrimonio autónomo

    4                               Encargo Fiduciario

    5                              Mandatario

    6                             Fondo Inversión Colectiva

Información a reportar por los notarios

 “Artículo 34. Información a suministrar por los notarios. Los notarios, deberán

proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario,

la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones,

suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación

de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año, independientemente del

valor de la transacción, en el Formato 1032, Versión 9, indicando lo siguiente:

1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.

2. Identificación de cada uno de los enajenantes.

3. Dígito de verificación.

4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.

5. Número de la escritura.

6. Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).

7. Año de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAA).

8. Valor de la enajenación

9. Valor de la retención en la fuente practicada.

10. Identificación de cada uno de los adquirentes.

11. Dígito de verificación.

12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.

13. Número de adquirentes secundarios.

14. Número de enajenantes secundarios.

15. Notaría número.

16. Código municipio de ubicación de la Notaría.

17. Código departamento de ubicación de la Notaría.

18. Porcentaje de participación por cada enajenante.

19. Porcentaje de participación por cada adquirente.

Parágrafo 1°. Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información, no deben ser reportadas en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.

Parágrafo 2°. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo con la obligación de la presente resolución deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto de 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro”.

Agrega un parágrafo al artículo 14 (Información de las sociedades fiduciarias)

Parágrafo 2°. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.

Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 36 de la presente resolución.

Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de este”.

 

Resolución 000024 de Abril 9 de 2019

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